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Publicaciones

Editamos nuestros trabajos, y nos gusta darles la mayor difusión posible, facilitando el acceso libre y gratuito a su texto íntegro. Te invitamos a su análisis.
La litigiosidad tributaria: medios alternativos de solución y medidas de agilización
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La litigiosidad tributaria: medios alternativos de solución y medidas de agilización

Este proyecto ha tenido un dilatado periodo de desarrollo, coherente con la intención de búsqueda de soluciones pragmáticas, y susceptibles de efectiva aplicación, que ha caracterizado su planteamiento. Por ese motivo, tras una primera aproximación a las cuestiones analizadas, por parte de los autores de cada uno de los capítulos en que se refleja el trabajo, hubo una serie de sendos seminarios para compartir la primera redacción y propuestas sobre cada aspecto del estudio. A saber: En dichos Seminarios participaron representantes de diversas instituciones públicas y privadas –interlocutores sociales relevantes en el ámbito tributario–, cuyas opiniones, sirvieron para completar y mejorar las propuestas iniciales de los autores del trabajo; al…

Reforma tributaria: Observaciones sobre la transposición al derecho español de la Directiva (UE) 2022/2523
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Reforma tributaria: Observaciones sobre la transposición al derecho español de la Directiva (UE) 2022/2523

Como parte del continuado seguimiento de la producción normativa en materia tributaria, el Patronato de la Fundación Impuestos y Competitividad ha presentado sus observaciones preliminares a la transposición de la mencionada Directiva. Partiendo de la que en su día era la acción 1 del Plan de medidas contra BEPS, “Los desafíos de la economía digital para la tributación de las empresas multinacionales”, y dentro del desdoble de los trabajos de la OCDE al respecto, en los denominados Pilar I y Pilar II, la UE ha adoptada su propia iniciativa en el campo del Pilar II. Siendo obligada la transposición al derecho español de la mencionada Directiva, resulta fundamental el cuidadoso…

Informe sobre el cumplimiento por parte del Gobierno de España de los compromisos asumidos en el componente 27 del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (P.R.T.R.)
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Informe sobre el cumplimiento por parte del Gobierno de España de los compromisos asumidos en el componente 27 del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (P.R.T.R.)

La Secretaría de Estado de Hacienda ( Presidencia de la A.E.A.T.) solicitó de la Fundación Impuestos y Competitividad su colaboración, para el análisis y evaluación de las medidas adoptadas de  acuerdo con los compromisos asumidos por España en el Componente 27 del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia, y en particular de las medidas adoptadas por la Ley 11/2021, de “medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal”. Fruto de esa colaboración fue el informe que ahora se presenta en estas páginas, tras la conformidad expresa de la Secretaria de Estado. Es lo cierto que el informe de “Evaluación provisional” emitido el pasado mes de diciembre por la Secretaria…

Cuestiones actuales en los procedimientos de aplicación de los tributos y propuestas de mejora
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Cuestiones actuales en los procedimientos de aplicación de los tributos y propuestas de mejora

Este trabajo, editado por la Fundación el pasado mes de junio de 2022, se estructura en 13 capítulos, el último de los cuales redactado por Maximino Linares Gil (EY Abogados, firma coordinadora del proyecto) pretende recoger las principales consideraciones de los capítulos anteriores, y realzar las propuestas de mejora que, fiel al pragmatismo de los proyectos de la Fundación, se incorporan al contenido de este trabajo.  Propuestas de mejora que con carácter general guardan clara conexión con la defensa de la seguridad jurídica y la eficacia de la actuación administrativa, principios que deben ocupar un lugar predominante en el ámbito del procedimiento tributario. El proyecto no aspira a abordar todas…

Reforma tributaria: observaciones dirigidas a la comisión para la elaboración del libro blanco sobre la reforma tributaria
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Reforma tributaria: observaciones dirigidas a la comisión para la elaboración del libro blanco sobre la reforma tributaria

Como parte del continuado seguimiento de la producción normativa en materia tributaria, el Patronato de la Fundación Impuestos y Competitividad ha asumido la participación en el proceso de consulta pública abierta desde la Comisión, agradeciendo la apertura de dicho proceso. La participación en dicha consulta pública supone para la Fundación una oportunidad de dar cumplimiento a sus propios fines fundacionales, colaborando al tiempo con el  Comité y con la iniciativa gubernamental que ha propiciado este proceso. Siendo evidente que al hacerlo tratará de ser consecuente con su pretensión estatutaria de buscar aquellas soluciones que sean más positivas “en beneficio de la competitividad de la economía nacional…”. A este parece oportuno…

ITPAJD: Situación actual y propuestas de futuro
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ITPAJD: Situación actual y propuestas de futuro

Trabajo dedicado en exclusiva a la consideración del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, impuesto estatal cuya recaudación esta cedida a las Comunidades Autónomas; para las que tiene un peso no desdeñable desde el punto de vista recaudatorio. A la indiscutible complejidad estructural y técnica de este impuesto, que integra realmente tres figuras diferenciadas: transmisiones onerosas, operaciones societarias y actos jurídicos documentados, responde el trabajo al que ahora se ofrece libre acceso, con una estructura asimismo compleja. El libro se ordena en 17 capítulos, ordenados conforme a la siguiente estructura: El trabajo trata de analizar las cuestiones más conflictivas de la figura, en sus distintas modalidades, y ello…

Las ayudas de Estado en el ámbito tributario: experiencia española y contexto actual
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Las ayudas de Estado en el ámbito tributario: experiencia española y contexto actual

En julio de 2021 la Fundación Impuestos y Competitividad editó este trabajo, resultado de un amplio esfuerzo de varios meses, por parte de funcionarios de la Comisión Europea, profesores universitarios y varios profesionales de las firmas que componen el patronato, con una amplia visión al respecto, derivada de su especialidad en Derecho Tributario, pero también en Derecho Internacional Público y Derecho de la Competencia. Esa visión, desde diferentes perspectivas, tiene reflejo en el contenido y estructura del libro, que recoge una amplia variedad de asuntos sobre la materia; con una visión abstracta, pero también con particular atención a aquellos expedientes de ayudas de Estado que han tenido en los últimos…

Observatorio fiscal del Plan de Acción BEPS : ¿Dónde estamos cinco años después?
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Observatorio fiscal del Plan de Acción BEPS : ¿Dónde estamos cinco años después?

Los trabajos internacionales en relación con BEPS y el Plan de acción de la OCDE sobre dicha situación tienen ya una historia de varios años.  Asimismo tiene ya un largo recorrido temporal la atención prioritaria que, desde la Fundación Impuestos y Competitividad se ha dedicado a tales desarrollos. Coherente con esa continuada atención es esta nueva aportación de los patronos de la Fundación, que han estimado oportuna una puesta al día, cuyo objetivo- según recoge la introducción del documento reflejo de la misma, es el de “reflexionar sobre la situación actual de las distintas medidas del Plan de Acción BEPS, describiendo las actuaciones que se han llevado a cabo para…

Gobernanza Fiscal: una aproximación equilibrada
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Gobernanza Fiscal: una aproximación equilibrada

El libro “Gobernanza Fiscal: una aproximación equilibrada”  es más que nunca una obra coral, bajo la coordinación de KPMG Abogados, profesionales de los patronos, junto con representantes de la Academia y de la Administración Tributaria se han encargado de la redacción de las distintos capítulos, que desgranan una visión amplio de la Gobernanza, y su significación en el ámbito tributario; pero junto a ellos ha sido imprescindible la activa participación en las mesas de debate de representantes de la Dirección General de Tributos, la Delegación Central de Contribuyentes o la Escuela de Hacienda Pública, junto a otros profesores universitarios y representantes del mundo empresarial. El resultado es un trabajo interesante,…

Rentas del trabajo : Propuestas de dinamización de su régimen fiscal
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Rentas del trabajo : Propuestas de dinamización de su régimen fiscal

Tras casi 9 años de actividad investigadora promovida por la Fundación Impuestos y Competitividad desde su Constitución, se echaba en falta la consideración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. De ahí que no fuese sorprendente la inclusión en el Plan de Actuaciones de la Fundación para 2019 de un proyecto ligado a esta figura. El proyecto en concreto asume un análisis parcial, muy parcial cabe afirmar incluso, ya que se ha centrado en la consideración del tratamiento de las Rentas del Trabajo y respecto de éstas, en una visión intencionadamente sesgada; ya que no se analizan todas las cuestiones ligadas a ese componente de renta. El objetivo…

Imposición sobre el beneficio empresarial: evolución reciente, perspectivas de futuro
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Imposición sobre el beneficio empresarial: evolución reciente, perspectivas de futuro

“Imposición sobre el beneficio empresarial: evolución reciente, perspectivas de futuro” es la obra más extensa editada por la Fundación Impuestos y Competitividad,- con un total de 17 capítulos, distribuidos en tres partes- y en ella se aborda un estudio en profundidad de la tributación del beneficio empresarial. Ese análisis se centra esencialmente en el Impuesto sobre Sociedades en España, y en ese sentido, incluye en primer lugar algunas consideraciones generales sobre: la significación estadística de la recaudación de esta figura, la relación entre la base imponible del impuesto y el resultado contable y, por último, sobre la constitucionalidad de sus normas, en especial de las novedades introducidas durante el periodo…

Elusión tributaria en la jurisprudencia del Tribunal Supremo
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Elusión tributaria en la jurisprudencia del Tribunal Supremo

La Fundación Impuestos y Competitividad está comprometida con la investigación en materia de tributación, con la finalidad última de mejorar el sistema fiscal español y los procesos o procedimientos de aplicación de los tributos. Asumiendo por tanto, con claridad, la idea de que el sistema fiscal español que se pretende investigar y mejorar, no se identifica en exclusiva como el conjunto de las normas que integran el ordenamiento tributario, sino que incluye desde luego también la práctica de aplicación de las distintas figuras que componen el mismo, práctica en la que asumen protagonismo fundamental tanto la Administración Tributaria como los Tribunales de Justicia. Por otro lado, en la declaración programática efectuada en…

Fiscalidad medioambiental
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Fiscalidad medioambiental

El libro que la Fundación ha editado recoge un amplio muestrario de consideraciones técnicas sobre las distintas figuras existentes y las innovaciones que se podrían introducir, con propuestas concretas de los autores. Por otra parte, se insiste en reflexiones más generales sobre criterios a seguir en la reforma tributaria en estudio, que concilien los objetivos medioambientales con una política de elaboración tributaria adecuada. Ese análisis se aborda en las tres partes en que el trabajo está estructurado (con un total de 12 capítulos), a saber:

Plan de acción BEPS: Una reflexión obligada
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Plan de acción BEPS: Una reflexión obligada

El libro “Plan de accion BEPS: una reflexion obligada”, aglutina, actualiza y completa, con algunas consideraciones generales, las ponencias publicadas por la Fundación Impuestos y Competitividad- entre septiembre de 2016 y mayo de 2017- sobre las distintas acciones del Plan BEPS y sobre las Directivas aprobadas por la Unión Europea para propiciar una aplicación homogénea de los postulados del mismo. El trabajo, en su conjunto, aspira a difundir, de manera solvente y a la vez sencilla, las propuestas de la OCDE y de la UE para establecer un nuevo paradigma de tratamiento fiscal de las operaciones transfronterizas. El objetivo esencial del mencionado Plan es combatir los supuestos de des-imposición a…

Fiscalidad del mecenazgo
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Fiscalidad del mecenazgo

El objetivo de este trabajo es el de facilitar una visión informada, experimentada, comparada y discutida de lo que es el régimen especial y sus fortalezas y debilidades, para ponerla al servicio del sector no lucrativo en orden a la elaboración de posibles propuestas e iniciativas de mejora del mismo. El libro se estructura de acuerdo con el que ha sido el modelo de desarrollo del proyecto, en las siguientes partes: